ضريبة الدخل والشركات في المملكة العربية السعودية
المملكة العربية السعودية لا تفرض ضريبة دخل شخصي على الأفراد المقيمين. الشركات المملوكة لأجانب تخضع لضريبة شركات بنسبة ٢٠٪ على الأرباح. الشركات المملوكة لسعوديين أو لمواطني دول مجلس التعاون الخليجي تدفع زكاة بنسبة ٢٫٥٪ بدلاً من الضريبة. تطبّق هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) كلا النظامين.
للمرجعية فقط. ضريبة الشركات لها قواعد إعفاءات وخصومات معقدة. استشر مستشاراً ضريبياً مرخصاً قبل الإقرار.
ترجمة بمساعدة الذكاء الاصطناعي. للإبلاغ عن أخطاء: [email protected]
كيف تعمل ضريبة الدخل في السعودية
المملكة لا تفرض ضريبة دخل شخصي على الأفراد سواء كانوا مواطنين أو مقيمين أجانب. الراتب وعائد الاستثمار الشخصي معفيان. ضريبة الدخل الوحيدة هي على الشركات، وتُطبَّق وفقاً لنوع الملكية:
- الشركات المملوكة بنسبة كاملة لأجانب أو أجزاء منها: ضريبة شركات ٢٠٪ على الأرباح الخاضعة للضريبة، تُحاسب الشركة على حصة الملكية الأجنبية فقط.
- الشركات المملوكة بالكامل لسعوديين أو خليجيين: زكاة ٢٫٥٪ على وعاء الزكاة (الأصول المتداولة الصافية) بدلاً من الضريبة.
- الشركات المختلطة: الضريبة على نسبة الأجنبي + الزكاة على نسبة السعودي/الخليجي.
إضافة إلى ذلك تُطبَّق ضريبة استقطاع بنسب من ٥٪ إلى ٢٠٪ على المدفوعات للجهات غير المقيمة (إتاوات، إيجارات، خدمات فنية)، وضريبة قيمة مضافة منفصلة بنسبة ١٥٪ على معظم السلع والخدمات.
شركة تكنولوجيا في الرياض، ربحها ١٬٠٠٠٬٠٠٠ ريال سنوياً، نسبة الملكية الأجنبية ٤٠٪، السعودية ٦٠٪:
- حصة الأجنبي من الربح: ١٬٠٠٠٬٠٠٠ × ٤٠٪ = ٤٠٠٬٠٠٠ ريال
- ضريبة شركات ٢٠٪: ٤٠٠٬٠٠٠ × ٠٫٢٠ = ٨٠٬٠٠٠ ريال
- وعاء زكاة (تقديري): ١٬٠٠٠٬٠٠٠ × ٦٠٪ = ٦٠٠٬٠٠٠ ريال
- زكاة ٢٫٥٪: ٦٠٠٬٠٠٠ × ٠٫٠٢٥ = ١٥٬٠٠٠ ريال
- الإجمالي المستحق لـ ZATCA: ٩٥٬٠٠٠ ريال
الصيغ السريعة
ضريبة الشركات (للأجانب) = الربح × نسبة الملكية الأجنبية × ٢٠٪.
الزكاة (للسعوديين/الخليجيين) = وعاء الزكاة × ٢٫٥٪.
ضريبة الاستقطاع = المدفوعات للأجانب × النسبة المعلنة (٥-٢٠٪).
الأسئلة الشائعة
هل المقيمون الأجانب يدفعون ضريبة دخل شخصي في السعودية؟
لا. المملكة العربية السعودية لا تفرض ضريبة دخل شخصي على المقيمين. الراتب صافٍ من الضريبة. تنطبق فقط ضريبة قيمة مضافة ١٥٪ على المشتريات.
ما الفرق بين ضريبة الشركات والزكاة؟
الزكاة فريضة شرعية بنسبة ٢٫٥٪ على الأصول المتداولة، تطبَّق على الشركات المملوكة لسعوديين/خليجيين. ضريبة الشركات ٢٠٪ تُطبَّق على حصة الملكية الأجنبية. الشركات المختلطة تدفع الاثنين بنسب الملكية.
متى يجب تقديم الإقرار الضريبي؟
الشركات تقدّم إقرارها السنوي خلال ١٢٠ يوماً من نهاية السنة المالية عبر منصة ZATCA. ضريبة القيمة المضافة شهرية أو ربع سنوية حسب حجم الأعمال.
هل توجد ضريبة على الأرباح الرأسمالية؟
تخضع الأرباح الرأسمالية للشركات المملوكة لأجانب لضريبة الشركات ٢٠٪. للأفراد السعوديين والخليجيين تخضع لقواعد الزكاة. الأفراد الأجانب المقيمون لا يدفعون ضريبة على الأرباح الرأسمالية الشخصية.
Is حاسبة ضريبة الشركات في السعودية (٩٪) free to use?
Yes. The tool runs in your browser at no cost, with no signup required.
Where is the math performed?
Calculations run locally in your browser. Your inputs do not leave your device.
Are the rates and rules current?
We update sources when published rates change. For high-stakes decisions, verify against the official source linked on this page.